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轉眼間2016年就要結束了，這也意味著報稅季節又要到啦！先前有整理出一篇關於美國個人所得稅的入門篇，不知道大家都看過了沒。雖然說美國稅收有夠高，但只要懂得門路，也能為自己合法節下不少稅。今天就為大家整理出2016年度報稅你也許可以使用的抵稅項目，善用這些扣除額來幫自己的荷包省點錢、少失點血！
★快速認識美國報稅 Tax Filing/Tax Returns
●每年度向美國聯邦國稅局(簡稱IRS)上報個人收入，並據此繳納個人所得稅。
●不知道自己該不該報稅嗎？可按此進行簡單快速評估。
●秒懂稅收算法：
→ 先將個人總收入 (Gross Incomes) 減去個人的調整項目 (Adjustments)，剩餘金額就是個人調整後收入 (Adjusted Gross Income，簡稱 AGI)。
→ 再將 AGI 減去個人免稅額 (Exemption) 及個人所得扣除額 (Deduction) 這兩項後，剩餘金額就是納稅所得 (Taxable Income)，再去根據稅率級距，算出應納的所得稅金額。
→ 再將 AGI 減去個人免稅額 (Exemption) 及個人所得扣除額 (Deduction) 這兩項後，剩餘金額就是納稅所得 (Taxable Income)，再去根據稅率級距，算出應納的所得稅金額。
開始前，先了解2016年度的稅率級距 (Taxable Income Tax Brackets)：依不同報稅身分
●單身
●已婚夫妻聯合報稅 / 合格鰥寡
●已婚夫妻分開報稅
●一家之主
(資料來源)
還有，2016年的個人免稅額 (Personal Exemption Amounts)：
●2016年度的個人免稅額為$4,050。
●個人可申報的免稅額有兩種：自己和配偶的個人免稅額，以及被撫養人的免稅額(被撫養人免稅額)。某些情況將不適用。
●逐步撤消免稅額：Personal Exemption Phaseout，簡稱 PEP，如果你的調整後總收入 (AGI) 超過一定數額，則個人免稅額將會按比例逐步減少直到完全撤銷。此點主要是針對較高所得納稅人，詳細門檻請參考下表：(詳細算法可按此參考)
(資料來源)
★認識個人所得扣除額 (Deduction)
可分為標準扣除 (Standard Deductions) 與列舉扣除 (Itemized Deductions) 兩種方式，納稅人只能選擇其中一種扣除方式。這兩個扣除額說明可參考此篇。
標準扣除 (Standard Deductions)
是指減低你的納稅收入額的一筆金額。你的標準免稅額會因報稅身分、年齡、是否失明與是否有將另依納稅人申報為扶養人來決定。某些人不適用此法。按此可速算自己的標準扣除額是多少。
【2016年的標準扣除額：依不同報稅身分】
(資料來源)
● 額外標準免稅額 (Additional Standard Deduction)若在納稅年底年滿65歲或以上，或在納稅年度最後一天之前失明，則該納稅人可獲得的2016年額外標準免稅額為$1,250。若此年老/失明納稅人同時也是未婚(且非合格鰥寡)，則2016年的額外免稅額則為$1,550。
列舉扣除 (Itemized Deductions)
如果你的列舉扣除額高出你的標準扣除額，或你不可採用標準扣除而須採用列舉扣除方式時，則以列舉扣除方式報稅。
●列舉扣除額項目，可參考1040 Schedule A ─ Taxes You Paid：所在州和當地政府繳納的所得稅或銷售稅、房產稅、個人財產稅等。
─ Gifts to Charity：慈善捐款。
─ Medical and Dental Expenses：醫療和牙科診療費用的部分金額。
─ Interest You Paid：如房貸利息等。
─ Casualty and Theft Losses：未投保的災難竊盜損失等。
─ Job Expenses and Certain Misc.：尚未償還的僱員業務支出等。
─ Gifts to Charity：慈善捐款。
─ Medical and Dental Expenses：醫療和牙科診療費用的部分金額。
─ Interest You Paid：如房貸利息等。
─ Casualty and Theft Losses：未投保的災難竊盜損失等。
─ Job Expenses and Certain Misc.：尚未償還的僱員業務支出等。
●Pease Limitations：列舉扣除的收入限制此點主要是針對較高所得者所制定，若你的2016年的調整後總收入 (AGI) 超過下方收入門檻，則你的列舉扣除額將會受到限制，且會因 AGI 越高而使列舉扣除額會逐步減少。2016年的列舉扣除收入限制為個人$259,400、已婚聯合報稅$311,300、已婚分開報稅$285,350等。
★43個說不定你用的到～但卻不知道的隱藏版扣除項目
●各點的相關細節與深入規定請向專業會計師諮詢瞭解。也可按此進入IRS中文官網深入瞭解。
【房產類】
1. 房貸保險
美國購屋者如果支付的頭期款較低，通常銀行會要求加保房貸保險來防止違約。購屋者可享有此房貸保險的扣除額減免。(此為暫時性減稅方案，目前延長至2016年)
2. 房貸利息與點數
除了地產稅可以抵稅，透過列舉扣除方式可將房貸利息與點數當作扣除額項目，最高扣除額為$1,000,000。若已婚夫妻分開報稅，則房貸利息最高扣除額為$500,000。
3. 房屋估價費
若房屋估價費是因為購買房產而發生，則不能扣抵。但如果房子是捐贈的，且估價費高於你的 AGI 的2%，則估價費可以在列舉扣除中以雜項去做扣抵。
4. 賣房
如果居住2年以上的房子賣掉且獲利，個人則有$250,000的扣除額(夫妻聯合報稅則為$500,000)。賣房的相關稅賦及避稅方式可參考此篇。
5. 豁免房貸勾銷的所得稅
若在房貸未償清的情況下，屋主以低於房貸的價格售屋或房屋被銀行拍賣，銀行有時會同意一筆勾銷屋主所欠的房貸，但 IRS 會將此等被勾銷的房貸視為屋主的應稅所得。在減稅計劃通過後，屋主豁免此等所得稅的暫時措施將展延到2016年。
【生活相關類】
6. 州消費稅
這一點是針對住在沒有課徵州所得稅的七個州居民，即阿拉斯加州、佛羅裡達州、內華達州、南達科他州、德克薩斯州、華盛頓州和懷俄明州；以及雖有州稅，但只限股息和利息收入的田納西州和新罕布夏州居民，當你們在申報聯邦所得稅時，消費稅都可以拿出來扣抵喔，所以別忘了把平時消費的發票留好，3年內皆可補申報。(此項減稅優惠現已成為永久退稅項目了)
7. 現金捐款與非現金捐贈
只要是符合 IRS 規定的現金捐款皆可用來減免，最高可扣抵50%的 AGI。至於那些非現金的捐贈，你可以用市價去做列舉扣除。
8. 進行慈善行為的相關支出
例如為評估慈善捐贈或傷害損失而付出的費用，或是為慈善事業而付出的汽車、汽油($0.14/每英哩)、制服、停車費等費用等。
9. 興趣支出
因興趣而發生的費用也可用來折抵，定義與詳情請按此瞭解。
10. 博弈損失
賭博收入是必須課稅的，賭博收入包括(但不僅限於)樂透券、彩券、賽馬、和賭場，包括現金贏款及公平的市場價值的獎品，如汽車和旅遊。如果有博弈損失，則可以透過列舉扣除去做扣抵，扣抵上限為你的賭博盈利總額。詳請可按此參考。
11. 事故、災難與偷竊損失
任何不在保險理賠範圍內的住家損失皆可扣抵。
12. 車輛相關法定費用
各州規定各有所異，例如在加州，牌照稅 (vehicle license fee) 是可以在列舉扣除中扣抵，但註冊費(registration fee)、weight fee、air quality fee 則不可扣減。
【稅務法律類】
13. 報稅手續費
報稅時所發生的相關費用，如會計師費、報稅軟體費等，則可以在列舉扣除中的「雜項」做扣抵。
14. 善用遺產稅與贈與稅免稅額 (Estate Tax Exemption & Gift Tax Exclusion )
2016年的遺產稅免稅為545萬(Estate Tax Exemption)，較去年增加2萬，稅率級距為18%至40%。而每年免報稅的贈與稅額度則維持在1.4萬(Annual Gift Tax Exclusion)。
此外，除了每年$14,000免稅贈與額度，稅法亦給予每一個美國居民與公民終身有545萬的免稅贈與額(Lifetime Gift Tax Exclusion)，做法是透過i709表格通知國稅局免付任何贈與稅。夫婦間的贈與則無任何金額限制，也無贈與稅問題；但若受贈配偶非美國公民，則2016年的免稅贈與金額則限制為$148,000。美國各州也有自己的遺產稅法規，所以也別忘了參考各州規定。
15. 法律相關費用
與工作或賦稅相關的法律費用，可以列舉扣除方式進行扣抵。該費用需高於你的 AGI 的2%始可折抵。
16. 保險箱租賃費用
若因為要保管跟賦稅投資相關的文件所產生的保險箱租賃費用，是可以做折抵的。該費用需高於你的 AGI 的2%始可折抵。
17. 低收入家庭退稅優惠
勞動所得稅扣抵制 (Earned Income Tax Credit，簡稱 EITC)，是美國的扶貧計劃，旨在獎勵中低收入勞工，特別是擁有子女的勞工家庭。2016年的 EITC 最高優惠金額為$506~$6,269不等，詳細稅法與規定與可按此瞭解。(此項退稅優惠原本在2017年屆期，現已成為永久減稅)
18. 低收入撫養子女扣除額
對於不須繳所得稅的低收入戶，撫養子女的費用還可獲得退稅，年所得收入在$3,000以上者可申請退稅15%，至高$3,000。(美國減稅計劃已將此項退稅優惠修改為永久減稅，門檻金額固定在$3,000)
19. 健康儲蓄帳戶扣除額
健康儲蓄帳戶(Health Saving Account，簡稱 HAS)是一種可節稅的帳戶，存入帳戶的錢免稅，從帳戶裡提領出來支付醫療費用的錢也免稅。HAS 是高自付額 (Deductible) 的醫療保險計劃，有健康儲蓄帳戶的報稅人，帳戶內的金額除了支付醫療費用，還可享有100%的免稅待遇，在計算所得稅時可以扣除。2016年個人的健康儲蓄帳戶扣除額是$3,350，家庭的扣除額為$6,750，55歲以上還可享有額外$1,000扣除額。
20. 贍養費
如果因為離婚或分居而需支付贍養費，只要符合某些規定，則贍養費也可做扣抵。如(前)夫妻分開報稅、以現金或支票支付贍養費、分居等。供養子女的 Child Support 則不可扣稅。
【醫療與保險類】
21. 醫療與牙醫費用
你可以列舉扣抵自己、配偶、扶養人的尚未被保險公司補償報銷的醫療費用。只要有超過你的 AGI 10%的醫療費用就可扣抵，若你或配偶年滿65以上，則超過 AGI 7.5% 以上即可扣抵。
22. 醫療目的的房屋翻修
如果你是因為醫療目的而翻修房屋，例如增加輪椅友善的出入口、上下樓梯器械等，則可以將這些房屋支出當作是列舉扣除額中的醫療支出去做扣抵。如果這樣的翻修導致房產增值，則無法將之當作扣除項目。
23. 自僱人士的健康保險費
自僱人士的健康保險保費可做扣抵。詳情可按此參考。
【教育類】
24. 高等教育學費
無論是標準扣除或列舉扣除，不適用AOTC高等教育學費且符合規定的高等學費支出(為自己、配偶或扶養人)，最高可享有$4,000的減免額，年收入高於$65,000者，減免金額為$2,000。如果是已婚夫妻分開報稅，或是該人被你用來當作扶養人免稅額，則此項將不適用。
25. 學貸利息
符合 IRS 規定的學貸利息，2016年的學貸利息扣抵上限為$2,500。若為已婚夫妻分開報稅，或你或配偶被其他人列為扶養者則不適用。
26. 教育費抵免
2009年起，美國聯邦政府提供更大方的抵稅方案，即美國機會抵稅額(American Opportunity Tax Credit)，簡稱AOTC，針對前四年的高等教育，每年最高可抵$2,500。(AOTC原本亦是將於2017年屆期，現在已成為永久減稅項目)
27. 教師開支
K12中小學教師有時需要掏腰包買教材用於教學或其他相關支出，可享有個人$250減稅(若夫妻雙方皆為教師並聯合報稅則為$500)。該學年度須工作900小時以上始符合資格。(此退稅優惠也已成為永久減稅項目)
【工作類】
28. 找工作的相關開銷
如果你是採用列舉扣除，則你在找工作時所發生的相關費用皆可列入扣除，例如交通費、履歷表費用、工作仲介費等與找工作相關的費用。
29. 因工作搬家費用
如果你因工作而舉家搬遷，且其搬遷距離符合 IRS 規定，則相關的搬家費用也可用來折抵，$0.19/每英哩。住宿費也可扣抵(餐食費不在內)。
30. 軍旅費用
如果因為從軍而需旅行至離家超過100英哩的地方，則可扣除相關旅費，如交通、食宿費等。
31. 家庭辦公室
家庭辦公室，可將某些費用列為扣抵項目。家必須是符合被當作主要營業場所、與顧客開會見面、倉庫、出租或託兒所等條件，才能列舉扣底。
32. 商務用車
如果你把自己的車作為公務使用，則可以扣抵部分開支。可以使用標準里程數或實際維修費用去做扣抵。
33. 商務旅行費用
若因工出差發生費用，且未獲得報銷，則也許可以用來扣抵，包含交通費、行李費、食宿費、電話費等。
34. 商務相關開支
部分未報銷的商務相關支出如交通費、賓客招待費、贈禮支出等，也可列舉扣除。
35. 工作制服
若僱主要求你每天穿著非屬於日常合宜服裝的制服，如戲服、軍服、保護性衣物等，則這類工作制服也可進行扣抵。
36. 陪審團收入
如果你將陪審團收入交給僱主(因為僱主仍支付你出庭當天的薪水)，則你的陪審團收入可用來抵稅。
【理財投資類】
37. 取得利息與股利所發生的費用
任何為了取得投資利息與股利而須支付給銀行、信託、經紀人的費用。
38. 投資相關開支
為了管理投資所產生的相關費用，包含顧問費、軟體費、保險箱租金、為獲取投資建議而訂閱雜誌和新聞通訊的費用、往返投資顧問的交通費等，皆可在列舉扣除中的雜項扣抵。
39. 資本利得損失
投資有賺有賠，若手上有賠錢的投資，則個人最高可申報$1,500 (夫妻$3,000)的資本利得損失扣抵。按此瞭解詳情。
40. 善用退休金計劃扣除額 (401K & IRA)
401K 與 IRA 可抵當年的所得稅 (Tax Deductable)，401K 的最高扣除額為$18,000，50歲以上為$24,000。 IRA 扣除額為$5,500，50歲以上為$6,500。詳情可參考此篇文章。
41. 傳統退休金帳戶 (IRA) 投資損失
部分情況下，可將 IRA 的投資損失列為扣抵項目 (不含 Roth IRA)。
42. 提早領款罰金
如果你因為從定存或退休帳戶提早領款而產生罰金，只要符合規定，無論為標準扣除或列舉扣除，罰金部分都能扣抵。
43. 壞帳
如果借別人錢且無法收回變成壞帳，若能提供充足且合法證據，則可扣抵。
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